Efterløn og selvstændig virksomhed

Har du – eller ønsker du at starte – egen virksomhed, har du flere muligheder. Du kan drive virksomheden som hhv:

• Selvstændig virksomhed
• Formueadministration 
• Fritidsbeskæftigelse

Det er som udgangspunkt SKAT's definition, der bestemmer, hvilken type aktivitet der er tale om. Du har derfor indflydelse på aktivitetstypen alt efter, hvordan du vælger at selvangive og blive beskattet af indtægten fra aktiviteten. 

Har du et CVR- eller et SE-nr., og betaler du skat som selvstændig, vil a-kassen også betragte aktiviteten som drift af selvstændig virksomhed. 

Du er også selvstændig erhvervsdrivende, hvis du alene, eller sammen med nærmeste familie, ejer mindst 50 % af en virksomhed, eller hvis du arbejder i din ægtefælles virksomhed.

Der er 3 forskellige efterlønsordninger for personer, der ønsker at drive selvstændig virksomhed samtidig med efterløn. De to af ordningerne er kun for personer, der har drevet virksomheden på fuld tid forud for overgangen til efterløn. 

Er du i denne målgruppe, så kontakt os for mere information eller følge linket herunder til borger.dk.

Den tredje og mest benyttede ordning er at drive virksomheden som en bibeskæftigelse – i daglig tale kaldet 400-timers-ordningen. 

Ordningen indebærer:

• Du må højst arbejde 400 timer om året i virksomheden 
• Virksomhedens dækningsbidrag 1 må ikke overstige 93.215 kr. pr. regnskabsår (2025-tal). 
• De timer du arbejder i virksomheden skal modregnes i efterlønnen. 

Det er en betingelse, at virksomhedens forretningsgrundlag er afgrænset på en måde, så indtægts- og timeloftet ikke kan blive overskredet. 

Det er ikke tilstrækkeligt, at du tilkendegiver at arbejde højst 400 timer om året. Der skal være ydre forhold der begrænser driften. 

Arbejdet i virksomheden kan tælle med til en skattefri præmie.

Har du en selvstændig virksomhed, hvor du højst arbejder 5 timer om måneden, kan der være tale om formueforvaltning. 

Det kan typisk være, hvis du har indtægt fra udlejningsvirksomhed, aktiesalg eller anden erhvervsmæssig aktivitet, hvor dit personlige arbejde er minimalt. 

Bedriver du formueforvaltning, skal de højst 5 timer, du arbejder, ikke modregnes i din efterløn. Arbejdet kan ikke tælle med til skattefri præmie.

Hvis en erhvervsmæssig aktivitet hverken kan betragtes som lønarbejde, selvstændig virksomhed eller formueforvaltning, er der typisk tale om en fritidsbeskæftigelse. 

Det er som udgangspunkt et krav, at aktiviteten ikke er registeret med et CVR- eller et SE-nummer. Det er også et krav, at du ikke gør brug af de skatteregler, der findes for selvstændige erhvervsdrivende. 

Overstiger din omsætning 50.000 kr. om året, er aktiviteten som udgangspunkt momspligtig. Det begrænser, hvor meget du kan arbejde i fritidserhvervet.

Alle timer, du arbejder i et fritidserhverv, medfører fradrag i efterlønnen – og arbejdet kan ikke medgå til en skattefri præmie. 

Til gengæld er dokumentationskravene færre end til en tilladelse efter 400-timers-ordningen/selvstændig bibeskæftigelse. 

Har du deltidslandbrug, en fredskov, egen vindmølle/solcelleanlæg eller biavl, gælder der særlige regler. Her kan du ofte vælge om aktiviteten er at betragte som fritidsbeskæftigelse eller selvstændig virksomhed – uanset om aktiviteten er registeret med CVR- eller SE-nr. 

Kontakt os for nærmere vejledning.